Flat Tax ou barème progressif : que choisir pour vos revenus boursiers ?

Lors de votre déclaration de revenus, vous avez le choix entre deux modes d'imposition pour vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts) et vos plus-values mobilières : la Flat Tax ou le barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Mais lequel choisir ? On vous explique tout !

📊 Rappel : Comment fonctionne le barème progressif de l'impôt sur le revenu ?

Le barème progressif est un système d'imposition par tranches. Votre revenu n'est pas taxé au même taux sur l'ensemble : chaque tranche de revenu est imposée à un taux différent.

Les tranches d'imposition 2025 (sur les revenus 2024)

Source : https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/actualites/A18045

💡 Exemple de calcul avec le barème progressif

Prenons le cas de Marie, célibataire, avec un revenu imposable de 40 000 € :

• Sur les 11 497 premiers € → 0% = 0 €

• Sur la tranche de 11 498 € à 29 315 € (soit 17 818 €) → 11% = 1 960 €

• Sur la tranche de 29 316 € à 40 000 € (soit 10 684 €) → 30% = 3 205 €

Impôt total = 5 165 €

Son taux marginal d'imposition (TMI) est de 30% (la dernière tranche atteinte). Son taux moyen d'imposition est de 12,9% (5 165 € / 40 000 €).

🟢 Option 1 : La Flat Tax (Prélèvement Forfaitaire Unique - PFU)

Qu'est-ce que c'est ?

La Flat Tax est un taux unique de 30% appliqué sur vos revenus financiers, composé de :

• 12,8% d'impôt sur le revenu

• 17,2% de prélèvements sociaux (CSG, CRDS...)

Comment ça fonctionne ?

Vos revenus boursiers sont taxés à 30%, peu importe votre niveau de revenus global.

Revenus concernés :

• Plus-values sur actions, ETF, obligations...

• Dividendes d'actions françaises et étrangères

• Intérêts de comptes-titres ordinaires

La Flat Tax s'applique par défaut si vous ne faites aucune démarche particulière.

🟢 Option 2 : Le barème progressif de l'impôt sur le revenu

Qu'est-ce que c'est ?

Vous pouvez activer l'option du barème progressif : vos revenus financiers sont alors ajoutés à vos autres revenus et taxés selon les tranches d'imposition.

Comment ça fonctionne ?

Imposition = [Votre TMI] + 17,2% de prélèvements sociaux

Avantage important pour les dividendes : Vous bénéficiez d'un abattement de 40% sur les dividendes éligibles !

Exemple :

• Vous percevez 10 000 € de dividendes éligibles*

• Avec l'abattement, seuls 6 000 € sont imposables

• Ces 6 000 € sont ajoutés à vos autres revenus et taxés selon votre TMI

• Vous payez en plus les 17,2% de prélèvements sociaux sur les 10 000 € (pas d'abattement sur les prélèvements sociaux)

⚠️ Attention : Cette option s'applique à l'ensemble de vos revenus financiers de l'année. Vous ne pouvez pas choisir la Flat Tax pour certains revenus et le barème pour d'autres.

📌 Comment choisir entre Flat Tax et barème progressif ?

✅ La Flat Tax est avantageuse si :

• Votre Taux Marginal d'Imposition (TMI) est supérieur ou égal à 30%

• Vous avez principalement des plus-values (pas d'abattement de 40% au barème)

• Vous préférez la simplicité

✅ Le barème progressif est avantageux si :

• Votre TMI est inférieur à 30% (0% ou 11%)

• Vous percevez principalement des dividendes (grâce à l'abattement de 40%)

• Vous êtes non imposable ou faiblement imposé

💰 Exemple 1 : Quand la Flat Tax est plus intéressante

Profil de Thomas :

• Célibataire, cadre supérieur

• Revenu imposable : 90 000 € (TMI à 41%)

• Revenus boursiers : 8 000 € dont :

  • 5 000 € de plus-values

  • 3 000 € de dividendes éligibles

Comparaison :

Avec la Flat Tax (30%) :

• Impôt : 8 000 € × 30% = 2 400 €

Avec le barème progressif :

• Dividendes imposables après abattement : 3 000 € × 60% = 1 800 €

• Plus-values : 5 000 € (pas d'abattement)

• Total imposable : 6 800 €

• Impôt sur le revenu : 6 800 € × 41% (TMI) = 2 788 €

• Prélèvements sociaux : 8 000 € × 17,2% = 1 376 €

• Total : 4 164 €

✅ Flat Tax : économie de 1 764 € !

💰 Exemple 2 : Quand le barème progressif est plus intéressant

Profil de Sophie :

• Célibataire, auto-entrepreneuse débutante

• Revenu imposable : 20 000 € (TMI à 11%)

• Revenus boursiers : 5 000 € de dividendes uniquement

Comparaison :

Avec la Flat Tax (30%) :

• Impôt : 5 000 € × 30% = 1 500 €

Avec le barème progressif :

• Dividendes imposables après abattement : 5 000 € × 60% = 3 000 €

• Impôt sur le revenu : 3 000 € × 11% (TMI) = 330 €

• Prélèvements sociaux : 5 000 € × 17,2% = 860 €

• Total : 1 190 €

✅ Barème progressif gagnant : économie de 310 € !

🎯 Comment opter pour le barème progressif ?

Lors de votre déclaration de revenus sur impots.gouv.fr, vous devez cocher la case 2OP sur votre formulaire 2042.

⚠️ Attention : Cette option s'applique à tous vos revenus financiers.

❓ Questions fréquentes

Puis-je changer d'option chaque année ? Oui ! Vous pouvez choisir la Flat Tax une année et le barème progressif l'année suivante selon votre situation.

Et pour le PEA ? Les plus-values réalisées sur un PEA de plus de 5 ans sont exonérées d'impôt sur le revenu (seuls les prélèvements sociaux de 17,2% s'appliquent). Ce choix ne concerne donc pas le PEA.

Et pour l'assurance-vie ? L'assurance-vie a ses propres règles fiscales. Après 8 ans, vous bénéficiez d'un abattement annuel et d'un taux réduit.