Lors de votre déclaration de revenus, vous avez le choix entre deux modes d'imposition pour vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts) et vos plus-values mobilières : la Flat Tax ou le barème progressif de l'impôt sur le revenu.
Mais lequel choisir ? On vous explique tout !
📊 Rappel : Comment fonctionne le barème progressif de l'impôt sur le revenu ?
Le barème progressif est un système d'imposition par tranches. Votre revenu n'est pas taxé au même taux sur l'ensemble : chaque tranche de revenu est imposée à un taux différent.
Les tranches d'imposition 2025 (sur les revenus 2024)
Tranche de revenu | Taux d'imposition |
Jusqu'à 11 497 € | 0% |
De 11 498 € à 29 315 € | 11% |
De 29 316 € à 83 823 € | 30% |
De 83 824 € à 180 294 € | 41% |
Au-delà de 180 294 € | 45% |
💡 Exemple de calcul avec le barème progressif
Prenons le cas de Marie, célibataire, avec un revenu imposable de 40 000 € :
Sur les 11 497 premiers € → 0% = 0 €
Sur la tranche de 11 498 € à 29 315 € (soit 17 818 €) → 11% = 1 960 €
Sur la tranche de 29 316 € à 40 000 € (soit 10 684 €) → 30% = 3 205 €
Impôt total = 5 165 €
Son taux marginal d'imposition (TMI) est de 30% (la dernière tranche atteinte). Son taux moyen d'imposition est de 12,9% (5 165 € / 40 000 €).
🟢 Option 1 : La Flat Tax (Prélèvement Forfaitaire Unique - PFU)
Qu'est-ce que c'est ?
La Flat Tax est un taux unique de 30% appliqué sur vos revenus financiers, composé de :
12,8% d'impôt sur le revenu
17,2% de prélèvements sociaux (CSG, CRDS...)
Comment ça fonctionne ?
Vos revenus boursiers sont taxés à 30%, peu importe votre niveau de revenus global.
Revenus concernés :
Plus-values sur actions, ETF, obligations...
Dividendes d'actions françaises et étrangères
Intérêts de comptes-titres ordinaires
La Flat Tax s'applique par défaut si vous ne faites aucune démarche particulière.
🟢 Option 2 : Le barème progressif de l'impôt sur le revenu
Qu'est-ce que c'est ?
Vous pouvez activer l'option du barème progressif : vos revenus financiers sont alors ajoutés à vos autres revenus et taxés selon les tranches d'imposition.
Comment ça fonctionne ?
Imposition = [Votre TMI] + 17,2% de prélèvements sociaux
Avantage important pour les dividendes : Vous bénéficiez d'un abattement de 40% sur les dividendes éligibles !
Exemple :
Vous percevez 10 000 € de dividendes éligibles*
Avec l'abattement, seuls 6 000 € sont imposables
Ces 6 000 € sont ajoutés à vos autres revenus et taxés selon votre TMI
Vous payez en plus les 17,2% de prélèvements sociaux sur les 10 000 € (pas d'abattement sur les prélèvements sociaux)
⚠️ Attention : Cette option s'applique à l'ensemble de vos revenus financiers de l'année. Vous ne pouvez pas choisir la Flat Tax pour certains revenus et le barème pour d'autres.
📌 Comment choisir entre Flat Tax et barème progressif ?
✅ La Flat Tax est avantageuse si :
Votre Taux Marginal d'Imposition (TMI) est supérieur ou égal à 30%
Vous avez principalement des plus-values (pas d'abattement de 40% au barème)
Vous préférez la simplicité
✅ Le barème progressif est avantageux si :
Votre TMI est inférieur à 30% (0% ou 11%)
Vous percevez principalement des dividendes (grâce à l'abattement de 40%)
Vous êtes non imposable ou faiblement imposé
💰 Exemple 1 : Quand la Flat Tax est plus intéressante
Profil de Thomas :
Célibataire, cadre supérieur
Revenu imposable : 90 000 € (TMI à 41%)
Revenus boursiers : 8 000 € dont :
5 000 € de plus-values
3 000 € de dividendes éligibles
Comparaison :
Avec la Flat Tax (30%) :
Impôt : 8 000 € × 30% = 2 400 €
Avec le barème progressif :
Dividendes imposables après abattement : 3 000 € × 60% = 1 800 €
Plus-values : 5 000 € (pas d'abattement)
Total imposable : 6 800 €
Impôt sur le revenu : 6 800 € × 41% (TMI) = 2 788 €
Prélèvements sociaux : 8 000 € × 17,2% = 1 376 €
Total : 4 164 €
✅ Flat Tax : économie de 1 764 € !
💰 Exemple 2 : Quand le barème progressif est plus intéressant
Profil de Sophie :
Célibataire, auto-entrepreneuse débutante
Revenu imposable : 20 000 € (TMI à 11%)
Revenus boursiers : 5 000 € de dividendes uniquement
Comparaison :
Avec la Flat Tax (30%) :
Impôt : 5 000 € × 30% = 1 500 €
Avec le barème progressif :
Dividendes imposables après abattement : 5 000 € × 60% = 3 000 €
Impôt sur le revenu : 3 000 € × 11% (TMI) = 330 €
Prélèvements sociaux : 5 000 € × 17,2% = 860 €
Total : 1 190 €
✅ Barème progressif gagnant : économie de 310 € !
🎯 Comment opter pour le barème progressif ?
Lors de votre déclaration de revenus sur impots.gouv.fr, vous devez cocher la case 2OP sur votre formulaire 2042.
⚠️ Attention : Cette option s'applique à tous vos revenus financiers.
❓ Questions fréquentes
Puis-je changer d'option chaque année ? Oui ! Vous pouvez choisir la Flat Tax une année et le barème progressif l'année suivante selon votre situation.
Et pour le PEA ? Les plus-values réalisées sur un PEA de plus de 5 ans sont exonérées d'impôt sur le revenu (seuls les prélèvements sociaux de 17,2% s'appliquent). Ce choix ne concerne donc pas le PEA.
Et pour l'assurance-vie ? L'assurance-vie a ses propres règles fiscales. Après 8 ans, vous bénéficiez d'un abattement annuel et d'un taux réduit.